Можно ли ликвидировать КИК и вернуть зарубежные активы без налоговых рисков?
За гранью Российские предприниматели часто прибегают к приему вывода своих капиталов за рубеж. Но наличие иностранных активов может повлечь не только финансовую выгоду, но и ряд неприятных последствий, связанных с налогообложением и ответственностью. В связи с этим возникает необходимость в ликвидации иностранных компаний и счетов с минимальными потерями. Как это сделать и кому можно обратиться за помощью?
Первое, на что стоит обратить внимание, это риски. Деоффширизация активов может привести к дополнительным расходам и даже наказанию в виде административных и уголовных штрафов. Поэтому необходимы тщательный анализ и профессиональная помощь консультантов.
Подробнее об услугах консультирования можно узнать на бесплатной консультации, на которой специалисты расскажут о стоимости услуг и ответят на все вопросы. При выборе консалтинговой компании необходимо учитывать ее репутацию и опыт работы.
Для легализации иностранных активов можно использовать амнистию капитала, которая предоставляет льготы по налоговым ставкам и защиту от ответственности. В то же время стоимость консультационных услуг может зависеть от размера компании, налоговой базы и других факторов.
Раньше считалось, что иностранные счета и компании обеспечивают полную конфиденциальность и выведенные капиталы остаются за пределами российских налоговых органов. Однако последние годы свидетельствуют об изменении этой ситуации. Поэтому владельцам иностранных активов важно вовремя и правильно ликвидировать их, соблюдая все законодательные требования.
Зарубежные активы сегодня являются одним из способов защиты собственных средств и уклонения от уплаты налогов в казну своей страны для российских предпринимателей. Инвестирование в иностранные активы десятилетиями было наиболее популярным методом облегчения налогового бремени, например, прибыль из страны-источника была перенесена под офшорные юрисдикции. Сегодня списки любимых мест для размещения капитала остались неизменными: Швейцария, Кипр, Великобритания и др.
Контролируемые иностранные компании (КИК) - это одна из форм зарубежных активов. Владение ими через КИК, по сути, было конфиденциально и безопасно и предполагало управление финансами при минимальных налогах. Как и в случае с иностранными активами, КИК давал возможность вести международную торговлю, заниматься строительством недвижимости без соблюдения валютных ограничений, предписанных российским законодательством.
В соответствии с определением, приведенным в Налоговом кодексе РФ, КИК - это организация или иностранная структура без образования юридического лица, которая сама не является налоговым резидентом России, а ее контролирующим лицом выступает физическое или юридическое лицо, которое является налоговым резидентом РФ. Таким образом, компания, зарегистрированная за рубежом или даже ведущая там деятельность, фактически принадлежит человеку с российским гражданством или российской компании, что накладывает на владельца определенные обязательства перед государством. Деятельность КИК сегодня регламентируется главой 3.4 Налогового кодекса РФ.
В мировой практике уже давно существуют законы, по которым прибыль КИК приравнивается к личному доходу ее контролирующего лица, независимо от того, осталась ли прибыль на счетах компании или была выплачена в качестве дивидендов. Это сделано для того, чтобы предприниматели из стран с высокими налогами перестали активно создавать офшорные компании в качестве кошельков для накопления капиталов и тем самым уходить от уплаты налогов у себя на родине. Сегодня в России действует Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, ратифицированная с оговорками и заявлениями Федеральным законом №325-ФЗ, которая также усиливает контроль над ситуацией.
Контролирующие лица, желающие владеть КИК, обязаны уведомить налоговый орган о своем участии в КИК не позднее трех месяцев с момента возникновения доли участия (в соответствии с НК РФ). В противном случае, они могут быть оштрафованы за нарушение сроков подачи уведомления. Более суровое наказание ждет тех, кто пытается избежать уплаты налога с прибыли КИК или уплатить его неполностью — штраф составляет 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей. За уклонение же от уплаты налогов предусматривается уголовное наказание. В связи с этим, использование КИК для минимизации налогообложения становится все менее выгодным и иногда невозможным. Кроме того, многие государства увеличивают стоимость банковского обслуживания и количество необходимых документов, а кое-где даже находят причины не отдавать владельцу деньги, мотивируя это их сомнительным статусом.
Как избежать налоговых выплат: новости и история амнистии капиталов
В России были предприняты шаги для борьбы с деофшоризацией. В июне 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 8 июня 2015 года, который устанавливал первый этап амнистии капиталов. Этот закон давал возможность физическим лицам задекларировать свои иностранные активы и счета, предоставив специальную декларацию в налоговые органы. Эта инициатива давала возможность освобождения от налоговой, административной и уголовной ответственности за все деяния, связанные с задекларированными иностранными активами и обязательствами, свершенными до 1 января 2015 года.
Первый этап амнистии капиталов подразумевал подачу декларации с 1 июля по 31 декабря 2015 года. Позднее срок был продлен до 30 июня 2016 года.
На втором этапе амнистии капиталов, который начал действовать 19 февраля 2018 года, был введен пакет законов, включая изменения в Налоговый кодекс РФ и Уголовный кодекс РФ. Физические лица получили возможность декларировать не только счета, открытые до 1 января 2018 года, но и закрытые на дату подачи декларации, если они открывались до указанной даты.
Также были предусмотрены определенные налоговые льготы для контролирующего лица, если оно ликвидирует свою компанию и переводит активы в прямое владение резидента РФ. Для получения этих льгот было необходимо подать соответствующую специальную декларацию и заявление об освобождении доходов от налогообложения до 1 марта 2019 года.
Эксперты отмечают, что за первые два этапа амнистии было подано около 20 тысяч деклараций, но объем задекларированных активов не раскрывается.
В любом случае, амнистия капиталов не ограничилась первыми двумя этапами, и тем, кто не воспользовался предыдущими возможностями, был предоставлен еще один шанс.
29 мая 2019 года вступили в силу два закона о капиталовых амнистиях, которые открыли третий этап амнистии капиталов. Однако, чтобы получить освобождение от налогов на этом этапе, КИК должна была соответствовать определенным критериям.
В первую очередь, компания должна была быть переведена из одной офшорной юрисдикции в другую, а именно — в один из специальных административных районов — остров Октябрьский в Калининградской области или остров Русский в Приморском крае, чтобы получить статус «международной компании» в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах» (пункт 1.1 статьи 3 Закона № 140-ФЗ). Международные компании для российского валютного законодательства считаются нерезидентами, и не обязаны использовать российские банковские счеты.
Во-вторых, владелец КИК должен был инвестировать определенный объем денег в российскую экономику в течение 6 месяцев после регистрации международной компании, чтобы получить соответствующий статус. Минимальный размер инвестиций составлял 50 миллионов рублей.
Несмотря на действие капиталовых амнистий, в третьем этапе была отсутствующая безналоговая ликвидация КИК (пункт 60 статьи 217 НК РФ) и нормы непризнания иностранной компании налоговым резидентом РФ при ее ликвидации к определенному сроку, оговоренные пунктом 5 статьи 3 Закона № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».
Однако, владелец КИК, который при ликвидации своей компании в 2018 году был признан налоговым нерезидентом РФ, а в 2019 году стал налоговым резидентом, может получить разовую льготу по НДФЛ, и не платить налог на прибыль своей компании за 2019 год.
Хотя на сегодняшний день обладание иностранными активами не может быть скрыто, соблюдение законодательства кажется более выгодным и безопасным. Тем не менее, понять изменения в законодательстве и привести деятельность КИК в соответствие с ними, может потребовать помощи эксперта в этой области.
Помощь в ликвидации зарубежных активов: опыт экспертов компании «КСК Групп»
Консалтинговая компания «КСК Групп» считается одной из авторитетных на российском рынке услуг международного налогового права и финансов. Мы поговорили с экспертом компании Денисом Юрьевичем Ладыгиным о том, как специалисты помогают своим клиентам сделать «безболезненную» деоффшоризацию и ликвидировать зарубежные активы, избегая негативных налоговых последствий.
В современном «прозрачном» бизнесе скрытые компании могут стать проблемой для своих владельцев. Чтобы избежать суровой ответственности, владельцам приходится приводить свои компании в соответствие с законодательством страны, где находится организация. Требования законодательства в некоторых странах бывают еще более жесткими, чем в России. Если владелец компании хочет ликвидировать ее без негативных налоговых последствий, ему стоит обратиться к специалистам в области международного налогового права и финансов.
На сегодняшний день ликвидация зарубежных активов и редомицилирование КИК являются одной из наиболее востребованных услуг компании «КСК Групп». Компания предлагает несколько вариантов решения под ключ, каждый из которых будет детально описан и снабжен рекомендациями в соответствии со спецификой ситуации клиента. Экономический эффект от процедуры будет просчитан заранее, что позволит оценить риски и выгоды. Компания использует большой практический опыт в своей работе и знает постоянно меняющееся законодательство — на сегодняшний день у компании более 60 успешно реализованных кейсов.
Компания также предлагает услуги по декларированию КИК, включая оформление уведомлений о КИК и об участии в ней, готовку комплекта сопроводительных документов и, при необходимости, отчеты о движении средств по счетам, а также проводит диагностику зарубежных активов. Клиент получает профессионально подготовленный пакет документов для ФНС, что позволяет избежать штрафов.
Важно отметить, что КСК Групп предоставляет не только услуги по ликвидации зарубежных активов и редомицилированию КИК, но и широкий спектр услуг в других областях, таких как налогообложение, аудит, юридическое сопровождение и т.д. Специалисты компании получили высокую оценку своих знаний и опыта в области налогового права и были признаны лучшими юристами по налоговому праву согласно рейтингу портала Best Lawyers.
Фото: freepik.com